《河北省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》

（河北省人民政府令〔2023〕7號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）于2023年9月27日省政府第16次常務(wù)會(huì)議修訂通過，自2023年12月1日起施行，現(xiàn)就相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行如下解讀：

　　一、為什么要修訂《規(guī)定》？

　　內(nèi)部審計(jì)作為審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，對(duì)于單位內(nèi)部科學(xué)決策、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著重要作用。黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，2021年修訂的《中華人民共和國審計(jì)法》以及2018年修訂的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高要求。我省于2008年出臺(tái)的省政府規(guī)章《河北省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限、審計(jì)流程等進(jìn)行了規(guī)范，但內(nèi)容較為寬泛，已與新修改的國家上位法和新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的實(shí)際不相適應(yīng)。及時(shí)銜接國家有關(guān)法律全面修訂原《規(guī)定》，對(duì)我省進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量具有重要意義。

　　二、《規(guī)定》修訂的主要內(nèi)容有哪些？

　　《規(guī)定》以《中華人民共和國審計(jì)法》為依據(jù)，對(duì)標(biāo)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，明確內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)、職責(zé)權(quán)限、實(shí)施程序、問題整改、指導(dǎo)監(jiān)督、法律責(zé)任等進(jìn)行了全面具體規(guī)范，共8章47條，對(duì)原《規(guī)定》27條內(nèi)容全部作了修改，新增加20條。

　　三、《規(guī)定》應(yīng)當(dāng)把握哪些重點(diǎn)內(nèi)容？

　　（一）明晰內(nèi)部審計(jì)管理職責(zé)。一是縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。二是教育、文化和旅游、衛(wèi)生健康、體育、交通運(yùn)輸、公安、自然資源、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。三是單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障等。

　　（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。一是單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本省有關(guān)機(jī)構(gòu)編制管理的規(guī)定，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本單位黨組織、董事會(huì)或者主要負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。單位黨組織、董事會(huì)或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作開展情況等重要事項(xiàng)的管理。三是加強(qiáng)人員管理，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備工作所需的專業(yè)能力，同時(shí)不得從事單位財(cái)務(wù)管理、招投標(biāo)等可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。

　　（三）明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限。一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位以及所屬單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目等事項(xiàng)具有審計(jì)職責(zé)。二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)，具有檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等資料文件的權(quán)限，并有權(quán)對(duì)違法違規(guī)行為提出糾正、處理的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議。三是對(duì)下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實(shí)行系統(tǒng)垂直管理的單位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。四是單位內(nèi)部審計(jì)可以通過制定年度審計(jì)計(jì)劃、同步開展專項(xiàng)審計(jì)、整改查出問題的方式，與審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)加強(qiáng)協(xié)同。

　　（四）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序。一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)科學(xué)編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)。二是組成審計(jì)組，編制審計(jì)實(shí)施方案，向?qū)徲?jì)監(jiān)督對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。三是審計(jì)人員開展審計(jì)，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交包含審計(jì)概況、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)查出的問題以及處理意見、審計(jì)建議等內(nèi)容的審計(jì)報(bào)告。四是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)書面征求審計(jì)監(jiān)督對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見，并出具最終審計(jì)報(bào)告，送達(dá)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象。五是單位應(yīng)當(dāng)將上述審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告等資料歸檔，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)備案。

　　（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)問題整改。一是審計(jì)監(jiān)督對(duì)象對(duì)審計(jì)查出的問題實(shí)行分類整改。對(duì)在審計(jì)過程中或者短期內(nèi)可以完成整改的，立行立改；對(duì)短期內(nèi)難以完成整改的，分階段限時(shí)完成整改；對(duì)涉及制度建設(shè)層面的，建立長(zhǎng)效機(jī)制持續(xù)整改。二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)督促檢查整改工作，建立審計(jì)整改臺(tái)賬，逐一審核認(rèn)定已經(jīng)整改的問題，對(duì)賬銷號(hào)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，單位應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。三是審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用符合要求的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。

　　（六）加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督。一是審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作履行相關(guān)制度建設(shè)、質(zhì)量檢查等職責(zé)。二是審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討、發(fā)布典型案例等方式，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。三是審計(jì)機(jī)關(guān)采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)、工作質(zhì)量、整改落實(shí)情況加強(qiáng)監(jiān)督。

　　三、《規(guī)定》應(yīng)當(dāng)把握哪些重點(diǎn)內(nèi)容？

　　（一）明晰內(nèi)部審計(jì)管理職責(zé)。一是縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。二是教育、文化和旅游、衛(wèi)生健康、體育、交通運(yùn)輸、公安、自然資源、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。三是單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障等。

　　（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。一是單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本省有關(guān)機(jī)構(gòu)編制管理的規(guī)定，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本單位黨組織、董事會(huì)或者主要負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。單位黨組織、董事會(huì)或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作開展情況等重要事項(xiàng)的管理。三是加強(qiáng)人員管理，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備工作所需的專業(yè)能力，同時(shí)不得從事單位財(cái)務(wù)管理、招投標(biāo)等可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。

　　（三）明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限。一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位以及所屬單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目等事項(xiàng)具有審計(jì)職責(zé)。二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)，具有檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等資料文件的權(quán)限，并有權(quán)對(duì)違法違規(guī)行為提出糾正、處理的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議。三是對(duì)下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實(shí)行系統(tǒng)垂直管理的單位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。四是單位內(nèi)部審計(jì)可以通過制定年度審計(jì)計(jì)劃、同步開展專項(xiàng)審計(jì)、整改查出問題的方式，與審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)加強(qiáng)協(xié)同。

　　（四）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序。一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)科學(xué)編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)。二是組成審計(jì)組，編制審計(jì)實(shí)施方案，向?qū)徲?jì)監(jiān)督對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。三是審計(jì)人員開展審計(jì)，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交包含審計(jì)概況、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)查出的問題以及處理意見、審計(jì)建議等內(nèi)容的審計(jì)報(bào)告。四是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)書面征求審計(jì)監(jiān)督對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見，并出具最終審計(jì)報(bào)告，送達(dá)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象。五是單位應(yīng)當(dāng)將上述審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告等資料歸檔，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)備案。

　　（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)問題整改。一是審計(jì)監(jiān)督對(duì)象對(duì)審計(jì)查出的問題實(shí)行分類整改。對(duì)在審計(jì)過程中或者短期內(nèi)可以完成整改的，立行立改；對(duì)短期內(nèi)難以完成整改的，分階段限時(shí)完成整改；對(duì)涉及制度建設(shè)層面的，建立長(zhǎng)效機(jī)制持續(xù)整改。二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)督促檢查整改工作，建立審計(jì)整改臺(tái)賬，逐一審核認(rèn)定已經(jīng)整改的問題，對(duì)賬銷號(hào)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，單位應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。三是審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用符合要求的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。

　　（六）加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督。一是審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作履行相關(guān)制度建設(shè)、質(zhì)量檢查等職責(zé)。二是審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討、發(fā)布典型案例等方式，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。三是審計(jì)機(jī)關(guān)采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)、工作質(zhì)量、整改落實(shí)情況加強(qiáng)監(jiān)督。

    河北省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定